Jobs im Bereich Finanzen und Controlling

Das wichtigste Ziel eines jeden Unternehmens besteht darin, finanzielle Gewinne zu erzielen und profitabel zu agieren. Um die Profitabilität zu ermitteln und zu optimieren, gibt es in Unternehmen Abteilungen, die sich um eine systematische Erfassung, Überwachung und Aufbereitung sämtlicher betrieblicher Leistungsprozesse und den daraus resultierenden Geld- und Leistungsströmen kümmert. Im Fokus steht dabei die Prozessanalyse und -optimierung, um Kosten gering zu halten und Erträge zu erhöhen.

Diese Aufgaben fallen ins Tätigkeitsfeld des Rechnungswesens (häufig abgekürzt als RW oder auch REWE), welches sich in 4 Unterkategorien unterteilt:

1. Externes Rechnungswesen
2. Internes Rechnungswesen (Controlling)
3. Statistik und Vergleichsrechnung
4. Planungsrechnung

Die Aufgaben im Bereich Finanzen und Controlling sind sehr vielfältig und teilweise sehr eng mit relevanten Entscheidungsprozessen der Geschäftsführung verzahnt. Sie nehmen daher direkten Einfluss auf den Unternehmenserfolg. Entsprechend sind in diesem Berufsfeld spezifische Ausbildungen oder Studienabschlüsse unabdingbar. Im externen Rechnungswesen existieren strenge gesetzliche und steuerrechtliche Vorgaben, welche eingehalten werden müssen. Im internen Rechnungswesen werden Analysen und Prognosen erstellt, die eine direkten Einfluss auf Entscheidungen des Managements nehmen und erfordern daher sowohl betriebswirtschaftliches Know-how sowie mathematisches und statistisches Wissen. Nur so können Mitarbeitende in diesem Bereich die komplexen Zusammenhänge erfassen, zahlentechnisch ausdrücken und analysieren.

Folglich erfordern viele Stellen im Finanzbereich abgeschlossene akademische Ausbildungen, zum Beispiel im Bereich Finanzen/Controlling, Betriebswirtschaftslehre, Wirtschaftswissenschaften oder ähnlichen Studiengängen. Für Stellen mit Fokus auf Datenauswertungen bieten auch die Studienfelder Mathematik, Statistik oder neue Studiengänge wie Data Science hervorragende Einstiegsmöglichkeiten.

Die täglichen Werkzeuge von Controllern, Buchaltern und Co. sind im Arbeitsalltag sogenannte ERP-Programme (Enterprise-Ressource-Planning-Software, z.B. SAP) oder Tools zur Datenanalyse und Aufbereitung wie Excel, Access oder Power BI. Entsprechende Anwenderkenntnisse sind daher sehr gefragt.

Trotz der hohen Komplexität dieses Berufsfeld, benötigt nicht jede Arbeitskraft in diesem Segment einen Studienabschluss. Insbesondere für Tätigkeiten in der Kreditoren-, Debitoren- und Lohnbuchhaltung sind eher klassische kaufmännische Ausbildungen gefragt. Teilweise werden IHK-zertifizierte Zusatzqualifikation in der Buchhaltung gefordert.

Eins ist klar: Das Berufsfeld Finanzen und Controlling ist sehr vielseitig. Eine sorgfältige Arbeitsweise und eine Affinität im Umgang mit Zahlen bieten eine hervorragende Basis zur beruflichen Verwirklichung in diesem Segment.

Das externe Rechnungswesen widmet sich der Durchführung von Zahlungen, Ihrer Dokumentation und der Aufbereitung jeglicher Werte, die auf das Vermögen eines Unternehmens einzahlen. Aufgabe des externen Rechnungswesens ist es, die tatsächliche Vermögenssituation realistisch darzustellen. Sie unterliegt dabei strengen handels- und steuerrechtlichen Auflagen, sodass ein Großteil der Tätigkeiten nur von ausgebildeten Fachkräften ausgeführt werden kann. Konkrete Tätigkeiten lassen sich anhand der enthaltenen Teilbereiche ableiten:

• Finanzbuchhaltung (Kurz FiBu): Sie besteht im Wesentlichen aus der Kreditorenbuchhaltung und Debitorenbuchhaltung. Die Kreditorenbuchhaltung verantwortet alle Eingangsrechnungen an das Unternehmen. Darunter fallen jene Vorgänge, in denen Zahlungsverpflichtungen zu begleichen sind. Die Debitorenbuchhaltung hingegen verantwortet Ausgangsrechnungen, um die Geldwerte der erbrachten Leistungen des Unternehmens einzufordern. Weitere Teilbereiche der FiBu sind die Lohnbuchhaltung zur Bearbeitung der Löhne und Gehälter sowie zuletzt die Anlagenbuchhaltung, in welcher die langlebigen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens des Unternehmens erfasst und verwaltet werden. Hierzu zählen zum Beispiel Lagerbestände (Inventar), Maschinen und Gebäude. Die Anlagenbuchhaltung bewertet deren Werte, welcher im Zeitverlauf durch Abschreibungen reduziert wird.
• Bilanzbuchhaltung: Die Bilanzbuchhaltung ist der Finanzbuchhaltung insofern übergeordnet, als dass sie die Einnahmen und Ausgaben in Form der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ganzheitlich betrachtet und aus der Summe aller Zahlungen den Jahresabschluss und die Bilanz ermittelt. Aus dem Jahresabschluss gehen die wirtschaftliche Gesamtsituation und die Steuerlast des Unternehmens hervor.]

Das interne Rechnungswesen wird häufig auch als Controlling bezeichnet. Der Begriff Controlling sich aus dem Englischen ableiten: to control = steuern, regeln, lenken, überwachen. Demzufolge überwacht das Controlling die interne Kostensituation des Unternehmens. Anders als beim externen Rechnungswesen gelten hier keine strengen staatlichen Vorgaben. Das interne Rechnungswesen dient allein der internen Planung, Kontrolle und Koordination von Unternehmensprozessen mit dem Ziel der zukunftsorientierten Maximierung des Unternehmenserfolgs. Hierzu wird die Ist-Situation des Unternehmens erfasst und probiert, daraus Schlüsse für eine verbesserte Soll-Situation in der Zukunft zu ziehen. Entsprechend arbeitet das Controlling oft direkt der Geschäftsführung zu, indem es faktenbasierte Entscheidungsgrundlagen erstellt.

Bei größeren Unternehmen gibt es häufig eine weitere Kategorie im Rechnungswesen: die betriebswirtschaftliche Statistik und Vergleichsrechnung. Hierbei werden die internen Kennzahlen aus internem und externem Rechnungswesen zu Vergleichszwecken eingeordnet. Als Vergleich werden hierbei Marktzahlen, zum Beispiel von Konkurrenten, oder eigene Kennzahlen aus vergangenen Geschäftsperioden, zum Beispiel dem Vorjahr, herangezogen, um die finanzielle Situation besser einordnen zu können.

In der Planungsrechnung werden basierend auf dem bestehenden Datenmaterial der Vorjahre konkrete Budgetpläne für die kommende Geschäftsperiode erstellt, um den Kostenrahmen für Investitionen und Ausgaben abzustecken und Prognosen für zukünftige Ergebnisse erstellen zu können.